Дамы и господа, уважаемые клиенты, дорогие друзья,

все мы уже привыкли получать и отправлять счета в формате PDF. Запланированное обязательство выставлять электронные счета может стать следующим логическим шагом на пути к дальнейшей цифровизации. Но что произойдёт, если мы сообщим Вам, что счёт в формате PDF не соответствует требованиям электронного счёта? Что представляет собой инициатива ViDA и затрагивает ли она также физические лица?

Далее мы расскажем Вам о планируемых изменениях и дальнейших шагах, чтобы Вы могли с уверенностью ожидать перехода на новые стандарты.

Самые важные положения:

1. Что меняется?

В будущем электронные счета станут обязательными для компаний. Электронный счёт, или сокращенно e-invoice, – это счёт, составленный в структурированном электронном формате и допускающий электронную обработку.

Для облегчения совместимости и обмена электронными счетами предписан стандартизированный формат. Требованиям формата отвечают, например, XStandard или формат ZUGFeRD. Это должно способствовать тому, что системы разных поставщиков смогут без проблем взаимодействовать друг с другом. В основном, формулировка касательно выбираемого формата открыта для всех технологий, поэтому возможны и другие форматы электронных счетов.

Таким образом, счёт в формате PDF, отправленный по е-мейлу, не является электронным счётом!

Между прочим, электронный счет представляет собой только структурированный набор данных. Это означает, что он не визуализирован и, следовательно, не является читаемым в буквальном смысле этого слова.

2. На кого распространяется это обязательство?

С 1 января 2025 года компании будут обязаны выставлять и отправлять электронные счета. Изменения касаются только деловых отношений между компаниями (B2B - business-to-business). При этом обязательным условием является то, что и поставщик, и получатель услуги должны находиться в Германии. Если получателем услуги является физическое лицо, то электронный счет не является обязательным.

Важно отметить, что при текущем развитии событий это коснётся также, например, арендодателей, которые сдают недвижимость в аренду с НДС. Договор аренды, который ранее мог использоваться в качестве счёта, больше не будет соответствовать требованиям, предъявляемым к надлежащей форме счёта.

3. Возможны ли исключения?

Освобождения от передачи в формате электронного счёта применяются к счетам на небольшую сумму (≤ 250 евро), проездным билетам и операциям, которые освобождены от налогов в соответствии с § 4 № 8-29 UStG. (Закон о НДС).

4. Предусмотрены ли переходные периоды?

С целью предоставления компаниям достаточного времени для перехода на новые стандарты, предусмотрены переходные периоды для обязательства выставлять счета в электронном виде:

5. Какие требования предъявляются к получателям счетов?

Компании должны иметь возможность получать и обрабатывать электронные счета с 1 января 2025 года. Переходные периоды не предусмотрены. Это требование применяется независимо от того, будет ли компания сама выставлять электронные счета с 2025 года.

Обязанность получать и обрабатывать электронные счета также распространяется на арендодателей жилой недвижимости, операторов фотогальванических систем и малых предпринимателей. Предприниматели, которые сами оказывают услуги, не облагаемые НДС, например, врачи, также должны иметь возможность получать и обрабатывать электронные счета.

Исключение составляют только физические лица. Теоретически, чтобы получать электронные счета, они должны будут дать согласие на их получение.

Перспектива:

Планируется введение системы отчётности, основанной на транзакциях, которая должна заменить нынешнюю отчетность по НДС в ЕС (Zusammenfassende Meldung). Эта так называемая инициатива Европейской комиссии ViDA должна вступить в силу с 2028 года, хотя в настоящее время обсуждается возможность переноса на 2030 или даже 2032 год. Слово "ViDA" обозначает VAT in the Digital Age – НДС в цифровую эпоху.

Что это значит для Вас?

В будущем выставление и отправка электронных счетов станет обязательным. Обязанность получать и обрабатывать электронные счета будет действовать уже с 1 января 2025 г. Насколько это потребует от Вас соответствующих действий, зависит от Вашей индивидуальной ситуации. В любом случае мы рекомендуем Вам заблаговременно проверить, может ли Ваша программа для выставления счетов-фактур создавать электронные счета. Вам также следует проверить, можете ли Вы получать электронные счета и способно ли Ваше бухгалтерское программное обеспечение обрабатывать электронные счета.

Если Вам необходима консультация, пожалуйста, свяжитесь с нами – мы будем рады оказать Вам помощь!

С уважением