Пані та панове, шановні клієнти, дорогі друзі,
усі ми вже звикли отримувати та надсилати рахунки у форматі PDF. Заплановане зобов'язання виставляти електронні рахунки може стати наступним логічним кроком на шляху до подальшої цифровізації. Але що станеться, якщо ми повідомимо Вам, що рахунок у форматі PDF не відповідає вимогам електронного рахунку? Що являє собою ініціатива ViDA і чи зачіпає вона також фізичних осіб?
Далі ми розповімо Вам про заплановані зміни та подальші кроки, щоб Ви могли з упевненістю очікувати переходу на нові стандарти.
Найважливіші положення:
1. Що змінюється?
У майбутньому електронні рахунки стануть обов'язковими для компаній. Електронний рахунок, або скорочено e-invoice, - це рахунок, складений у структурованому електронному форматі, який допускає електронне опрацювання.
Для полегшення сумісності та обміну електронними рахунками запропоновано стандартизований формат. Вимогам формату відповідають, наприклад, XStandard або формат ZUGFeRD. Це має сприяти тому, що системи різних постачальників зможуть без проблем взаємодіяти одна з одною. Здебільшого формулювання щодо обраного формату відкрите для всіх технологій, тому можливі й інші формати електронних рахунків.
Таким чином, рахунок у форматі PDF, надісланий е-мейлом, не є електронним рахунком!
Між іншим, електронний рахунок являє собою тільки структурований набір даних. Це означає, що він не візуалізований і, отже, не є таким, що читається в буквальному сенсі цього слова.
2. На кого поширюється це зобов'язання?
З 1 січня 2025 року компанії будуть зобов'язані виставляти та надсилати електронні рахунки. Зміни стосуються лише ділових відносин між компаніями (B2B - business-to-business). При цьому обов'язковою умовою є те, що і постачальник, і одержувач послуги мають перебувати в Німеччині. Якщо отримувачем послуги є фізична особа, то електронний рахунок не є обов'язковим.
Важливо зазначити, що за поточного розвитку подій це торкнеться також, наприклад, орендодавців, які здають нерухомість в оренду з ПДВ. Договір оренди, який раніше міг використовуватися як рахунок, більше не відповідатиме вимогам, що пред'являються до належної форми рахунку.
3. Чи можливі винятки?
Звільнення від передання у форматі електронного рахунку застосовуються до рахунків на невелику суму (≤ 250 євро), проїзних квитків та операцій, які звільнені від податків відповідно до § 4 № 8-29 UStG. (Закон про ПДВ).
4. Чи передбачені перехідні періоди?
З метою надання компаніям достатнього часу для переходу на нові стандарти, передбачено перехідні періоди для зобов'язання виставляти рахунки в електронному вигляді:
2025-2026 рр. рахунки у форматі PDF і на папері, як і раніше, дозволені
2027 рахунки у форматі PDF і на папері, як і раніше, дозволені, якщо обіг за попередній рік
становив не більше 800.000,00 євро
2028 нові вимоги до електронних рахунків мають бути дотримані та виконані
5. Які вимоги висуваються до одержувачів рахунків?
Компанії повинні мати можливість отримувати та обробляти електронні рахунки з 1 січня 2025 року. Перехідні періоди не передбачені. Ця вимога застосовується незалежно від того, чи буде компанія сама виставляти електронні рахунки з 2025 року.
Обов'язок отримувати та обробляти електронні рахунки також поширюється на орендодавців житлової нерухомості, операторів фотогальванічних систем і малих підприємців. Підприємці, які самі надають послуги, що не оподатковуються ПДВ, наприклад, лікарі, також повинні мати можливість отримувати та обробляти електронні рахунки.
Виняток становлять лише фізичні особи. Теоретично, щоб отримувати електронні рахунки, вони повинні будуть дати згоду на їх отримання.
Перспектива:
Планується запровадження системи звітності, що базується на транзакціях, яка має замінити нинішню звітність з ПДВ у ЄС (Zusammenfassende Meldung). Ця так звана ініціатива Європейської комісії ViDA має набути чинності з 2028 року, хоча наразі обговорюється можливість перенесення на 2030 або навіть 2032 рік. Слово «ViDA» позначає VAT in the Digital Age - ПДВ у цифрову епоху.
Що це означає для Вас?
У майбутньому виставлення та надсилання електронних рахунків стане обов'язковим. Обов'язок отримувати та обробляти електронні рахунки діятиме вже з 1 січня 2025 р. Наскільки це вимагатиме від Вас відповідних дій, залежить від Вашої індивідуальної ситуації. У будь-якому разі ми рекомендуємо Вам завчасно перевірити, чи може Ваша програма для виставлення рахунків-фактур створювати електронні рахунки. Вам також слід перевірити, чи можете Ви отримувати електронні рахунки і чи здатне Ваше бухгалтерське програмне забезпечення обробляти електронні рахунки.
Якщо Вам необхідна консультація, будь ласка, зв'яжіться з нами - ми будемо раді надати Вам допомогу!
З повагою
